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経営発展するためにベストの提案をし、経営継続を前提に考えます。
金融債務の圧縮
経営再建する上で、金融機関の借入返済の見直しは真先に語られます。
中小企業であっても、その額が数千万円〜数億円に及び、返済期間も数年間に亘るため、負担が最も大きいからです。
逆に、零細な仕入先への支払いや従業員の給料支払いを遅延することは、経営者への不信感から企業崩壊を招きかねません。
外科的再生手法である会社分割や事業譲渡、または私的整理でも、金融債務の圧縮が最大テーマとなっています。
それらは、黒字の目処があり、幾分か余裕のキャッシュがあれば解決できるというのが結論です。
ただ、理にかなった経営計画もなく、借入を膨らませてしまっているのが実情。
特に、設備投資のための借入は額が大きく、返済に窮し、建物や設備備品への投資が実は失敗だったと気づくケースが大半です。
資金繰りショートが確実な場合、どうすれば最善か、専門のコンサルタントに相談する局面です。
根本原因は社内に巣くう赤字体質
では、金融機関の債務をリスケジュールに応じてもらったり、場合によっては債務カット に応じてもらったなら、健全経営になるのでしょうか。
大概の場合、そこに落とし穴が待っています。
「売上が去年の数字に戻ったら」という言い方を、要管理先や破綻懸念先企業の社長さんからよく聞きます。
その発想でいる限り、たとえ債務を圧縮できても会社はジリ貧を続けます。
「黒字部門だけでやっていくから大丈夫」 たとえそうであっても、数年先には倒産予備軍かもしれません。
社長さんの頭が変わらないと会社は変わりません。
資金繰りであわてないために
依頼される中小企業は、ほぼ１００％資金繰り表をつけていません。ある意味、経営を甘く見ている経営者が、行き当たりばったりで経営しているのが実態です。
１つの理由は、銀行がまた貸してくれるだろうという安易な考えからです。ですが、借入れに際し、経営改善計画書を作成するのは、本来、経営者本人なのです。
他人がつくったものに質問されても答えられません。
いつキャッシュがショートするのか、いくら足りなくなるのか、そのときまでに取るべき対策は何なのか、全く考えず、資金がショートしてからあわてる経営者もいます。
経営改善計画書の作成にご協力はしますが、自分の会社なのですから、基本的な改善策は理解し、それに向かって経営改革していただきます。
資金繰り表の作成指導をしていますので、実績の資金繰りに加え、半年先までの予定がおおまかに把握できれば、余裕を持った対応ができるようになります。
資金繰りの責任者は社長さん自身
資金繰りは、中小企業にとって生命線です。
経理の人に資金繰り表作成を任せ放しにしておくのは危険ですし、営業担当や社長のほうが的確な売上や仕入の予測数字を出せます。
たとえ任せていても、協力体制をとって作成し、必ず毎月確認しましょう。
業種や状況によっては、日繰り表もつけたほうがいいのです。
売掛金や前月からの繰越金の比較はどうなっているか、運転資金の増減はどうか等、毎月、リスク管理して下さい。
資金繰り改善の方法
第一に、資金繰りが悪化した原因をしっかり把握することです。元々が赤字で運転資金の借入で回していただけなのか、売掛金の回収遅れなのか、在庫の増加なのか、必ず原因あっての資金不足です。
そして、その原因に対し、効果的な対策を打てばいいのですが、それだけで解決するなら軽症です。
キャッシュフロー計算書、または資金繰り表によって、毎月の資金管理を行えば、早い段階で対処できます。
ただ、不足した資金をまた借入れで補おうとしたり、租税公課に延滞が発生したりすると、
経営計画を練って財務の改善や社内の経費の見直しが必要です。
究極の資金ショートに陥ったら
突発的な取引先の倒産や手形の不渡りによって、そこまでいかなくても売掛金の入金が遅れるだけで、資金が回らなくなるケースは中小企業でよくあります。 赤字で債務超過の企業の場合、問題をヤマほど抱えています。
社長一人で悩んで解決できるなら、そもそも、そこまでの状況にならなかったはずです。
業界全体の売上低迷、地域全体の売上低迷、優秀な営業マンの退職といった要因も重なっていたとして、有効打を早く打てないから「赤字」なのです。
内科的処方か、外科手術か、的確に判断できないと、家族や従業員、仕入先、税務署まで巻き込んで、事態は深刻化していきます。
ですから、「社長の決断」とは、いいときより、こうした経営再建局面にどう対処するかのほうが、はるかに重要だと私は思います。
実務上、こうした事態にどう対処すればベストなのか、数多くの社長さんの相談を受けて経験していますので、「素早く」「適切に」処置を行います。
「案ずるより産むが易し」です。
なお、非弁行為になりますので、代理人として債権者交渉を行うことはしませんが、取引先へのフォローは社長さんの右腕となってアドバイスし、ご協力します。
